Sinds een aantal jaren dienen er verplicht een aantal financiële kengetallen opgenomen dienen te worden in de paragraaf Weerstandsvermogen.
Door middel van deze kengetallen en hun beoordeling ontstaat er een beter beeld van de financiële positie van de gemeente.
De volgende zes financiële kengetallen worden onderkend:
- Netto schuldquote
- Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
- Solvabiliteitsratio
- Structurele exploitatieruimte
- Grondexploitatie
- Belastingcapaciteit
Kengetallen: | rekening 2017 | begroting 2018 | rekening 2018 |
|---|---|---|---|
Netto schuld quote | 20% | 23% | 34% |
Netto schuld quote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen | 10% | 13% | 23% |
Solvabiliteitsratio | 59% | 59% | 54% |
Structurele exploitatieruimte | 5,81% | 0,39% | -3,25% |
Grondexploitatie | 36% | 27% | 36% |
Belastingcapaciteit | 89% | 89% | 83% |
1. Netto schuldquote (gecorrigeerd)
Definitie:
De netto schuldquote geeft de verhouding weer tussen het niveau van de schuldenlast van de gemeente ten opzichte van de eigen middelen. In het verlengde hiervan kennen we ook de zogenoemde “Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen”. Bij deze specifieke quote wordt er gekeken naar het effect van door de gemeente verstrekte leningen op de schuldenlast van de gemeente.
bedragen x € 1.000 | rekening 2017 | begroting 2018 | rekening 2018 | |
|---|---|---|---|---|
Vaste schulden | + | 20.522 | 19.127 | 19.127 |
Netto vlottende schuld | + | 3.606 | 3.000 | 7.590 |
Overlopende passiva | + | 3.945 | 3.000 | 3.728 |
Financiële activa | ||||
Uitzettingen | - | 12.152 | 5.000 | 7.381 |
Liquide middelen | - | 255 | 4.833 | 260 |
Overlopende activa | - | 2.277 | 1.500 | 1.998 |
Totale baten | 65.644 | 58.873 | 61.848 | |
Netto schuldquote | 20% | 23% | 34% |
bedragen x € 1.000 | rekening 2017 | begroting 2018 | rekening 2018 | |
|---|---|---|---|---|
Vaste schulden | + | 20.522 | 19.127 | 19.127 |
Netto vlottende schuld | + | 3.606 | 3.000 | 7.590 |
Overlopende passiva | + | 3.945 | 3.000 | 3.728 |
Financiële activa | - | 6.953 | 6.275 | 6.452 |
Uitzettingen | - | 12.152 | 5.000 | 7.381 |
Liquide middelen | - | 255 | 4.833 | 260 |
Overlopende activa | - | 2.277 | 1.500 | 1.998 |
Totale baten | 65.644 | 58.873 | 61.848 | |
Netto schuldquote | 10% | 13% | 23% |
Beoordeling:
De verhouding tussen schulden en baten is goed.
2. Solvabiliteitsratio
Definitie:
De mate waarin de gemeente in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Dit wordt uitgedrukt in het percentage eigen vermogen ten opzichte van het balanstotaal. In het bedrijfsleven is dit een veelgebruikte ratio en daar wordt een minimum norm gehanteerd tussen 25% en 40% voor een solvabele vermogenspositie.
bedragen x € 1.000 | rekening 2017 | begroting 2018 | rekening 2018 |
|---|---|---|---|
Eigen vermogen | 50.644 | 44.637 | 46.719 |
Balanstotaal | 86.208 | 76.101 | 85.927 |
Solvabiliteitsratio | 59% | 59% | 54% |
Beoordeling:
Het solvabiliteitsratio van 54% laat zien dat de gemeente Dalfsen een zeer solvabele vermogenspositie heeft en verhoudingsgewijs dus meer eigen vermogen dan vreemd vermogen bezit.
3. Kengetal grondexploitatie
Definitie:
De boekwaarde van de voorraden grond zijn van belang, want deze waarden moeten meerjarig worden terugverdiend bij de verkoop. De ratio wordt berekend door de bouwgrond in exploitatie te delen door de totale baten van de programmabegroting in de bijlage 4.2.
bedragen x € 1.000 | rekening 2017 | begroting 2018 | rekening 2018 |
|---|---|---|---|
Niet in de exploitatie genomen bouwgronden | |||
Bouwgronden in exploitatie | 23.653 | 15.735 | 22.359 |
Totalen baten | 65.644 | 58.873 | 61.848 |
Kengetal grondexploitatie | 36% | 27% | 36% |
Beoordeling:
Dit kengetal laat zien wat de verhouding tussen de totale baten en de terug te verdienen bedragen aan bouwgronden is. De verwachting is dat de komende jaren de voorraden gronden zullen afnemen en daarmee de ratio nog verder zal dalen.
4. Structurele exploitatie ruimte
Definitie:
Om een flexibele begroting te kunnen bewerkstelligen is het zinvol de structurele baten hoger te laten zijn dan de structurele lasten. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage.
bedragen x € 1.000 | rekening 2017 | begroting 2018 | rekening 2018 |
|---|---|---|---|
Totale structurele lasten | 56.322 | 61.103 | 62.721 |
Totale structurele baten | 58.181 | 59.544 | 59.006 |
Totale structurele toevoegingen aan reserves | 20 | ||
Totale structurele onttrekkingen aan reserves | 1.955 | 1.810 | 1.705 |
Totale baten | 65.644 | 59.544 | 61.848 |
Structurele exploitatieruimte | 5,81% | 0,39% | -3,25% |
Beoordeling:
De structurele exploitatieruimte is negatief. Dat betekent dat we structureel meer uitgeven dan we ontvangen. Door college/raad is besloten de structurele onttrekking aan de reserves verder af te bouwen als dekkingsmiddel voor exploitatie en toe te groeien naar een financiële situatie die structureel in evenwicht is.
5. Belastingcapaciteit
Definitie:
De ruimte die een gemeente heeft om zijn belastingen te verhogen wordt vaak gerelateerd aan de totale woonlasten. Het Coelo en 'waarstaatjegemeente.nl' publiceren deze gegevens.
bedragen x € 1.000 | rekening 2017 | begroting 2018 | rekening 2018 | |
|---|---|---|---|---|
A | OZB-lasten voor gezin bij gemiddelde WOZ waarde | 278 | 298 | 302 |
B | Rioolheffing voor gezin bij gemiddelde WOZ waarde | 139 | 140 | 137 |
C | Afvalstoffenheffing voor een gezin | 230 | 215 | 161 |
D | Eventuele heffingskorting | |||
E | Totale woonlasten voor gezin bij gemiddelde WOZ waarde | 647 | 653 | 600 |
F | Woonlasten landelijk gemiddelde voor gezin in t-1 | 723 | 730 | 721 |
Woonlasten t.o.v. landelijk gemiddelde jaar ervoor | 89% | 89% | 83% | |
(E/F) x 100% |
Beoordeling:
De woonlasten in de gemeente Dalfsen liggen ruim lager dan het landelijk gemiddelde. Het tarief voor de afvalstoffenheffing laat een forse daling zien ten opzichte van vorig jaar. Dit wordt veroorzaakt doordat COELO (organisatie die landelijk deze gegevens verzamelt en publiceert) een andere berekeningssystematiek heeft toegepast. Om de bedragen per huishouden te kunnen berekenen zijn voor gemeenten met tariefdifferentiatie aannames gemaakt omtrent de aangeboden hoeveelheid afval. Hierbij wordt rekening gehouden met het feit dat diftargemeenten minder afval inzamelen.